Una entrada de concierto en Polonia tributa al 8 % de IVA, no al 23 %. El tipo reducido está en la posición 64 del anexo 3 de la *ustawa o podatku od towarów i usług* y alcanza solo al *wstęp*: el acceso al espectáculo. Lo demás que cobres en el mismo carrito no viaja automáticamente con ese tipo, y esa es la primera decisión fiscal de cualquier promotor que abre mercado en Polonia.
¿Qué IVA se aplica a una entrada de concierto en Polonia?
El 8 %. El anexo 3 de la ustawa o podatku od towarów i usług, en su texto refundido publicado como Dz. U. de 2026, posición 1263, se titula literalmente «wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 7 %». Ese 7 % es nominal: el artículo 146ef, apartado 1, punto 2 lo eleva al 8 % desde el 1 de enero de 2024 y hasta el final del año en que el gasto en defensa deje de superar el 3 % del PIB. El mismo artículo fija el tipo general en el 23 %.
El anexo 3 tiene 66 posiciones y solo seis afectan a un organizador. La posición 64 dice: «Usługi kulturalne i rozrywkowe – wyłącznie w zakresie wstępu: 1) na widowiska artystyczne, włączając przedstawienia cyrkowe, 2) do obiektów kulturalnych». Las cuatro palabras que mandan son *wyłącznie w zakresie wstępu*: exclusivamente en lo relativo a la entrada.
| Posición del anexo 3 | Texto literal | Tipo |
|---|---|---|
| 63 | Usługi twórców i artystów wykonawców… wynagradzane w formie honorariów | 8 % |
| 64 | Usługi kulturalne i rozrywkowe – wyłącznie w zakresie wstępu na widowiska artystyczne, włączając przedstawienia cyrkowe, i do obiektów kulturalnych | 8 % |
| 65 | Usługi związane z rozrywką i rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne | 8 % |
| 66 | Usługi bibliotek, archiwów, muzeów oraz pozostałe usługi w zakresie kultury – wyłącznie w zakresie wstępu | 8 % |
| 67 | Wstęp na imprezy sportowe | 8 % |
| 68 | Pozostałe usługi związane z rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu | 8 % |
Fuente: anexo 3 de la ustawa o VAT, Dz. U. 2026 poz. 1263, consultado el 6 de octubre de 2026.
Aquí va una lectura nuestra del texto, no una afirmación del legislador: si un concepto facturado no es acceso al espectáculo —una cuota de servicio, un seguro de entrada, un envío—, no está descrito en ninguna de esas posiciones y cae en el tipo general del 23 % del artículo 146ef, apartado 1, punto 1. Conviene resolverlo con un asesor polaco antes de montar el checkout, porque el desglose del precio final lo exige además la autoridad de consumo: UOKiK ya ha puesto por escrito qué espera de quien vende entradas en Polonia, incluido el coste total visible desde la oferta.
¿Cuándo hay que declarar el IVA de una entrada vendida con un año de antelación?
Al cobrarla, no al celebrar el concierto. El artículo 19a, apartado 8 de la ustawa o VAT es explícito: «Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, w szczególności przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę (…), obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty». Las dos excepciones que enumera a continuación —entregas del apartado 1b y del apartado 5, punto 4— no tocan la venta de entradas.
La consecuencia de caja es la de siempre y sorprende igual. Una entrada cobrada el 15 de octubre de 2026 para un festival de junio de 2027 entra en la liquidación de octubre de 2026. El organizador adelanta el IVA de una taquilla que todavía no ha producido ni un solo coste de producción. Si el mismo proyecto vende abonos de temporada o preventas largas, el desfase entre el IVA ingresado y el gasto deducible puede durar meses.
La factura va detrás. El artículo 106i, apartado 1 fija el plazo general: no más tarde del día 15 del mes siguiente a aquel en que se prestó el servicio. El apartado 2 adelanta ese reloj cuando ha habido cobro anticipado: no más tarde del día 15 del mes siguiente a aquel en que se recibió el pago. Y si el comprador pide factura, el apartado 6 distingue dos casos: si la pide dentro del mes en que se prestó el servicio o se cobró, hasta el día 15 del mes siguiente; si la pide después, dentro de los 15 días siguientes a la petición.
¿Puede un organizador cultural vender entradas exentas de IVA?
No por la vía del espectáculo. La exención de servicios culturales del artículo 43, apartado 1, punto 33 cubre a dos tipos de sujetos: las entidades de derecho público y otras reconocidas como instituciones de carácter cultural o inscritas en el registro de instituciones culturales, y los «indywidualnych twórców i artystów wykonawców (…) wynagradzane w formie honorariów», es decir, los creadores e intérpretes individuales retribuidos por honorarios.
El apartado 19 del mismo artículo cierra la puerta por la que casi todos entrarían. Dice que la exención del punto 33 «nie ma zastosowania do (…) wstępu: a) na spektakle, koncerty, przedstawienia i imprezy w zakresie twórczości i wykonawstwa artystycznego i literackiego». Traducido al día a día: una institución cultural municipal puede tener exentos sus talleres o su programación de servicios, pero la entrada a su concierto no. Vuelve al 8 % de la posición 64.
Hay un segundo efecto, menos comentado. La exención no es renunciable en estos supuestos y arrastra el derecho a deducir. Un promotor privado que factura entradas al 8 % deduce el IVA soportado en producción; una entidad que opera mayoritariamente en régimen exento no. Antes de decidir la forma jurídica del proyecto en Polonia conviene saber en qué lado va a quedar la mayor parte de los ingresos.
¿Hace falta caja registradora para vender entradas en Polonia?
Depende de cómo cobres. La regla vive en el reglamento del Ministro de Finanzas de 17 de diciembre de 2024, publicado en Dz. U. de 2024, posición 1902, que regula las exenciones de la obligación de registrar las ventas con *kasa rejestrująca* y que vence el 31 de diciembre de 2027.
| Supuesto | Norma | Efecto |
|---|---|---|
| Ventas a particulares de hasta 20.000 zł en el ejercicio anterior | § 3, apartado 1, punto 1 | Exento de kasa rejestrująca |
| Servicio a particular cobrado íntegramente por banco o correo, con registros que identifican la operación | Posición 42 del anexo | Exento de kasa rejestrująca |
| Entrada a espectáculos de circo | § 4, apartado 1, punto 2, letra k | Sin exención posible |
| Entrada a parques de atracciones, discotecas y salas de baile | § 4, apartado 1, punto 2, letra l | Sin exención posible |
| Venta mediante máquinas autoservicio, incluidas las expendedoras de billetes | § 4, apartado 1, punto 2, letra o | Sin exención, con prórroga transitoria |
La posición 42 del anexo es la que sostiene la venta online. Exime los servicios a personas físicas que no ejercen actividad económica cuando el prestador recibe el pago íntegro por correo, banco o cooperativa de crédito en su cuenta «a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła»: que de los registros y los justificantes se deduzca sin ambigüedad a qué operación concreta correspondió el pago. Es una obligación de conciliación, no de software: si no puedes casar cada abono con su pedido, la exención se cae.
El § 4 marca el límite contrario. Un club con pista de baile o un parque de atracciones no tienen exención por volumen: necesitan caja desde la primera venta. Y un concierto en sala, que no aparece en esa lista, sí puede ampararse en el umbral de 20.000 zł o en la posición 42. Lo decisivo no es el género musical: es dónde encaja el recinto en el reglamento.
¿Desde cuándo hay que facturar en KSeF?
Ya. El Krajowy System e-Faktur es obligatorio desde el 1 de febrero de 2026 para los empresarios cuyo valor de venta con impuesto superó los 200 millones de zlotys en 2024, y desde el 1 de abril de 2026 para el resto, según el calendario publicado por el Ministerio de Finanzas. La base legal son la ley de 9 de mayo de 2024 (Dz. U. 2024 poz. 852) y la ley de 5 de agosto de 2025, publicada el 1 de septiembre de 2025 como Dz. U. 2025 poz. 1203.
| Fecha | Qué cambia |
|---|---|
| 1 de febrero de 2026 | Obligación de emitir en KSeF para quienes superaron 200 millones de zlotys de venta con impuesto en 2024 |
| 1 de febrero de 2026 | Obligación de recibir facturas en KSeF para la generalidad de los sujetos pasivos |
| 1 de abril de 2026 | Obligación de emitir en KSeF para los demás empresarios |
| Hasta el 31 de diciembre de 2026 | Facturas a consumidores en KSeF voluntarias; facturas desde kasa rejestrująca y tickets con NIP hasta 450 zł admitidos; sujetos «excluidos digitalmente» con venta mensual de hasta 10.000 zł pueden facturar fuera del sistema |
Para una taquilla, el punto que más trabajo da es el consumidor. El Ministerio de Finanzas señala que «faktury na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej mogą być wystawiane w KSeF dobrowolnie». Es decir: la factura B2C no entra todavía por obligación, pero la que pide un comprador que es empresa sí. Un sistema de venta que no capture el NIP en el momento del pedido obliga a reemitir a mano después, igual que ocurre en España con el registro de facturación de VeriFactu o en Alemania con la E-Rechnung. Tres países, tres sistemas y el mismo dato que hay que pedir antes de cobrar.
¿Cuánto cobra ZAiKS por un concierto con entrada?
El contrato tipo lo publica la propia entidad. La umowa licencyjna estable para actuaciones de estrado de Stowarzyszenie Autorów ZAiKS cubre conciertos, festivales, giras, programas artísticos y espectáculos de cabaré, incluidas las *imprezy masowe*, y fija el precio en su § 4.
| Actuación | Porcentaje | Mínimos alternativos |
|---|---|---|
| Hasta 4.000 asistentes, con entrada | 8 % de los ingresos sin IVA por acceso | No menos del 10 % de los honorarios de los intérpretes, ni de la cuantía del tramo de aforo |
| Más de 4.000 asistentes, con entrada | 6 % de los ingresos sin IVA por acceso | No menos del 10 % de los honorarios, ni de 7.936 zł a 4.000 asistentes |
| Sin entrada, cualquier aforo | 10 % de los honorarios de los intérpretes | No menos de la cuantía del tramo de aforo |
| Clubes, miembro de SOIAR con 4.000 asistentes acumulados en el año | 6 % de los ingresos sin IVA | Mismos mínimos del tramo superior |
La base de cálculo no es solo lo cobrado. El contrato suma «wartości biletów przekazanych firmom, instytucjom, osobom fizycznym w ramach sponsoringu, dotacji, subwencji, umów barterowych»: el valor de las entradas entregadas a empresas, instituciones y particulares por patrocinio, subvención o permuta. Las invitaciones comerciales pagan.
Las cuantías mínimas por aforo van de 98 zł hasta 50 asistentes a 992 zł entre 401 y 500, y a partir de 500 suman 198 zł por cada 100 asistentes empezados hasta 4.000. Por encima de 4.000 el mínimo arranca en 7.936 zł y crece 746 zł por cada 500 asistentes empezados. Dos cuentas propias sobre esas cifras. Primera: un concierto de 1.000 asistentes a 100 zł netos de entrada deja 100.000 zł de taquilla y 8.000 zł de derechos, muy por encima del mínimo del tramo, que es 992 + 5 × 198 = 1.982 zł; el porcentaje manda mientras la taquilla neta supere los 24.775 zł, o lo que es lo mismo, 24,78 zł por asistente. Segunda: aplicando la escala del tramo bajo a 4.000 asistentes salen 992 + 35 × 198 = 7.922 zł, catorce zlotys menos que los 7.936 zł con que empieza el tramo alto. Hay un escalón entre las dos tablas.
Esas cuantías no son fijas. El § 4, apartado 6 las revaloriza cada año antes del 15 de marzo con el índice medio anual de precios de consumo que publica el presidente de la GUS, redondeando al alza al céntimo, y las aplica desde el 1 de abril. La GUS da 103,6 para 2025, con el año anterior igual a 100. Llevado a las cifras del modelo publicado —cálculo nuestro, no una tarifa de ZAiKS—, el mínimo de 992 zł pasaría a 1.027,72 zł y el de 7.936 zł a 8.221,70 zł. Las tablas vigentes las publica la propia entidad y son las que mandan.
Lo que la licencia de estrado no cubre
Dos trampas operativas. La primera es el § 8: el contrato «nie dotyczy (…) publicznego odtwarzania utworów» ni la grabación, la retransmisión o la puesta a disposición en línea, ni las obras escénicas cerradas como óperas, musicales o ballets. La música grabada que suena entre actuaciones, el DJ de cierre o el directo emitido en streaming necesitan contrato aparte. La segunda es que ZAiKS gestiona derechos de autor, no derechos conexos: ZPAV es la organización autorizada para los productores de fonogramas y videogramas, con base en el artículo 94, apartado 5 de la ley polaca de derecho de autor. Es el mismo reparto en dos capas que en España separa a SGAE de AGEDI y AIE.
El calendario administrativo también tiene filo. El § 5 obliga a entregar, dentro de los 10 días siguientes al cierre de cada mes, la liquidación de actuaciones y el programa con los títulos, compositores y letristas de cada obra; y a comunicar las actuaciones previstas para el periodo siguiente no más tarde del día en que las entradas se ponen a la venta. No entregarlo a tiempo activa una penalización contractual igual al importe de los derechos del § 4, y el contrato autoriza a ZAiKS a estimar el aforo y los honorarios a partir de información propia o de los medios. Las entidades que ejercen actividad cultural estatutaria sin beneficio directo ni indirecto pueden pedir una rebaja del 15 % al amparo del § 4, apartado 7.
¿Qué retención se aplica al caché de un artista extranjero?
Un 20 %. El artículo 29, apartado 1, punto 2 de la ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, en su texto refundido Dz. U. de 2026, posición 592, somete a un tanto alzado del 20 % del ingreso «opłat za usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej, wykonywanej przez osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania za granicą, a organizowanej za pośrednictwem osób fizycznych lub osób prawnych prowadzących działalność w zakresie imprez artystycznych, rozrywkowych lub sportowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej».
Leído desde la oficina de un promotor: si contratas a un artista residente fuera de Polonia para tocar en Polonia, el pagador eres tú y la retención la practicas tú. El apartado 2 añade la condición que casi siempre se descubre tarde: aplicar el tipo de un convenio de doble imposición o no retener «jest możliwe pod warunkiem udokumentowania (…) miejsca zamieszkania podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji». Sin certificado de residencia en la mano, el convenio no se aplica y el 20 % se retiene igual.
Hay una válvula para artistas europeos. El apartado 4 permite a los residentes fiscales en otro Estado de la Unión Europea, del Espacio Económico Europeo o en Suiza que acrediten su residencia con certificado optar, en la declaración anual polaca, por tributar según la escala del artículo 27, apartado 1; en ese caso la retención practicada se trata como un pago a cuenta. Es una opción del artista, no del promotor, pero conviene explicarla en la negociación del caché, porque cambia el neto que el intérprete espera recibir.
¿Qué debe darte tu plataforma de venta para operar en Polonia?
Cuatro cosas concretas, y ninguna es cosmética. Primera: desglose del precio final en el carrito con el tipo de IVA por concepto, porque la entrada va al 8 % y lo que no es acceso, no. Segunda: captura del NIP del comprador antes del pago, para no reemitir facturas a mano cuando el que compra es una empresa. Tercera: exportación de la taquilla neta por evento y aforo real, que es exactamente lo que pide la liquidación mensual de ZAiKS, con el valor de las invitaciones comerciales incluido. Cuarta: conciliación por pedido de cada cobro bancario, que es la condición literal de la posición 42 del anexo del reglamento de kasas.
Futura Tickets es una plataforma SaaS española de ticketing para organizadores profesionales. Futura Tickets no cobra cuota mensual: 0 € al mes, solo una comisión por entrada vendida. Con Futura Tickets la base de datos de asistentes es 100 % del organizador: emails y teléfonos se entregan íntegros, cumpliendo el RGPD. Futura Tickets vende en 9 idiomas y en 11 dominios de país. Lo que no debe hacer ninguna plataforma, incluida la nuestra, es venderse como sustituto de un asesor fiscal polaco: la decisión sobre tipos, exenciones y alta en KSeF es del organizador y de su *doradca podatkowy*. Las condiciones comerciales están en la página de precios.
Lista de comprobación antes de abrir la venta en Polonia
- **Separa en el catálogo lo que es *wstęp* de lo que no lo es.** La posición 64 del anexo 3 solo cubre el acceso. Decide el tipo de cada concepto con asesor polaco antes de publicar precios, no después de la primera liquidación.
- Calcula la caja contando con el IVA anticipado. Por el artículo 19a, apartado 8, el IVA de una preventa se liquida en el mes del cobro. Una campaña de abonos a doce meses vista mueve ese dinero antes de que exista gasto deducible.
- No cuentes con la exención cultural para la entrada. El artículo 43, apartado 19, punto 2, letra a la excluye expresamente para el acceso a conciertos y espectáculos.
- Comprueba si tu recinto está en el § 4 del reglamento de kasas. Discotecas, salas de baile y parques de atracciones no tienen exención por volumen. Un concierto en sala sí puede acogerse al umbral de 20.000 zł o a la posición 42.
- Documenta la conciliación pago-pedido. La posición 42 exige que de los registros se deduzca sin ambigüedad a qué operación corresponde cada cobro. Es la prueba que hay que poder enseñar.
- Pide el NIP en el checkout. La factura B2C en KSeF es voluntaria hasta el 31 de diciembre de 2026; la factura a un comprador empresa, no.
- Firma con ZAiKS antes de poner entradas a la venta. El § 5 obliga a comunicar las actuaciones previstas no más tarde del día en que se abre la venta, y el retraso tiene penalización contractual.
- Reserva presupuesto para la segunda capa de derechos. La licencia de estrado no cubre *odtwarzanie*, grabación ni streaming, y los productores de fonogramas se gestionan por separado.
- Exige el certificado de residencia al artista extranjero antes de pagar. Sin él no hay convenio que valga y la retención es del 20 %.
- Revisa el reglamento del evento, no solo el precio. Lo que UOKiK sancionó en 2026 fueron cláusulas, no tarifas, y ese expediente está contado en detalle en nuestra revista.
Polonia no es un mercado difícil: es un mercado con tres relojes distintos. El del IVA corre desde el cobro, el de ZAiKS desde el día en que abres la venta y el de KSeF ya está corriendo. Montados los tres, el resto se parece bastante a vender entradas en cualquier otro país de la Unión, incluida la decisión de tipos que ya resolvimos para los Países Bajos.
Fuentes
- Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, texto refundido Dz. U. 2026 poz. 1263 (Dziennik Ustaw, PDF)
- Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, texto refundido Dz. U. 2026 poz. 592 (Dziennik Ustaw, PDF)
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, Dz. U. 2024 poz. 1902 (PDF)
- Ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, Dz. U. 2025 poz. 1203 (Dziennik Ustaw)
- Podstawy prawne oraz kluczowe terminy KSeF (Ministerstwo Finansów)
- Umowa licencyjna na publiczne wykonania utworów podczas występów estradowych, umowa stała (Stowarzyszenie Autorów ZAiKS, PDF)
- Kim jesteśmy: ZPAV como organización de gestión colectiva de productores de fonogramas y videogramas
- Roczne wskaźniki cen towarów i usług konsumpcyjnych (Główny Urząd Statystyczny)
- Poradnik koncertowy UOKiK, guía de conciertos y festivales (Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów, PDF)
- Abusive clauses are being removed – Live Nation faces over PLN 15 million in fines and consumer refunds (UOKiK)